扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，税务机关可拒绝为纳税人办理退税。

判断题个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。

单项选择题某科技公司工程师李某为非居民个人，2020年8月份为其他企业提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费所得70000元，已知非居民个人特许权使用费所得应纳税所得额超过55000元不超过80000元的部分，适用税率为35％，速算扣除数7160。李某取得该项所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.70000×（1－20％）×35％－7160＝12440元
B.（70000－5000）×（1－20％）×35％－7160＝11040元
C.（70000－5000）×35％－7160＝15590元
D.70000×35％－7160＝17340元

多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，不属于子女教育费用扣除范围的有（）。

A.张某2周岁女儿就读早教班的费用
B.李某18周岁儿子国外留学的费用
C.王某儿子就读在职研究生的费用
D.刘某4周岁女儿就读幼儿园的费用

判断题全国社会保障基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，属于企业所得税不征税收入。

单项选择题2020年11月1日，M地的甲公司与N地乙公司签订一份销售合同，采用托收承付方式销售一批商品，甲公司于11月10日收到全部价款，并于11月20日发出商品并办妥托收手续，乙公司于11月25日收到商品。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司销售该批商品确认收入的时间是（）。

A.11月1日
B.11月25日
C.11月20日
D.11月10日

单项选择题甲公司2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元；2018年度未弥补亏损20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.26.4万元
B.30万元
C.24万元
D.21.6万元

多项选择题根据消费税法律制度的规定，自产自用应税消费品按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的以组成计税价格计算纳税，下列各项费用中应计入组成计税价格的有（）。

A.成本
B.利润
C.消费税
D.增值税

多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列小规模纳税人发生的增值税应税行为中，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的有（）。

A.甲公司提供的货物运输服务
B.乙公司提供的房屋租赁服务
C.丙公司对外销售的建筑材料
D.赵某提供的法律咨询服务

单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为800万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%，消费税税率为25%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.800×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝101.24万元
B.800×（1＋10%）÷（1－25%）×13%＝152.53万元
C.800×（1＋10%）×13%＝114.4万元
D.800×（1＋10%）÷（1＋25%）×13%＝91.52万元

单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额的表述中，正确的是（）。

A.纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额。
B.金融商品转让，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
C.纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
D.航空运输企业以取得的全部价款和价外费用加上代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款为销售额。

单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应收消费税的是（）。

A.银行销售金条
B.俱乐部销售购进的豪华游艇
C.炼油厂销售自产汽油
D.飞机制造商销售自产飞机

多项选择题根据支付结算法律制度的规定，企业申请开立基本存款账户时，有关核实开户意愿的说法中，正确的有（）。

A.银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实
B.应当留存相关工作记录
C.可采用面对面、视频等方式
D.具体核实方式由银行根据企业上一年度的净利润大小选择

单项选择题根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，属于票据基本当事人的是（）。

A.背书人
B.出票人
C.承兑人
D.保证人

单项选择题2018年6月1日，马某持借记卡在某汽车销售公司刷卡消费18万元购买汽车。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构收取的发卡行服务费为（）。

A.13元
B.80元
C.630元
D.810元

多项选择题下列各项中，属于临时存款账户适用范围的有（）。

A.异地临时经营活动
B.借款归还
C.公司设立时注册验资
D.预算单位使用财政性资金