案例分析题

李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。

多项选择题下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库
C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加

多项选择题根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税

单项选择题甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.17
B.0.28
C.0.37
D.0.42

单项选择题我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。

A.罚款
B.罚金
C.停止出口退税权
D.没收财物违法所得

单项选择题以下关于税务行政复议申请和受理的表述中，错误的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
B.申请人只能以书面形式提出行政复议申请
C.行政复议和行政诉讼不能同时进行
D.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内审查，决定是否受理

单项选择题纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算应税产品的销售额或者销售数量的，应（）。

A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D.上报财政部决定

单项选择题经（）税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在（）个月内完整退还。

A.县以上；3
B.市以上；6
C.县以上；1
D.市以上；1

单项选择题根据企业所得税法的相关规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，错误的是（）。

A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税前扣除
B.酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入的30％为限额扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转扣除

单项选择题根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

单项选择题法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.11
B.5
C.3
D.7.5

单项选择题中国公民张某2019年将其拥有的闲置住房出租给李某居住，合同约定每月不含增值税租金6000元，已按规定缴纳相关税费；1月发生房屋修缮费用1200元，支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。张某1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.825.6
B.836.8
C.844.8
D.864

单项选择题下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。

A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《环境保护税法》
D.《企业所得税法》

单项选择题中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，每月支付住房贷款利息2500元；2019年3月为改善家庭生活环境，张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。已知张某妻子名下无房产，且张某及其妻子约定，住房贷款利息支出由张某扣除。2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（）元。

A.12000
B.24000
C.30000
D.78000

单项选择题甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。

A.甲银行和乙企业
B.甲银行和丙企业
C.丙企业
D.乙企业和丙企业