计算题:某市服务公司2010年3月份发生以下业务: (1)提供人力资源咨询服务取得收入50万元。 (2)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费20万元。 (3)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入900万元。抵债时该房产作价650万元。 服务业、金融业、销售不动产的营业税税率为5%。
要求:(1)按经济业务分别计算应缴纳的营业税; (2)应缴纳的城市维护建设费。
(1)提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=50×5%=2.5(万元); 收取的资金占用费应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)。 (2)转让房产应缴纳的营业税=(900-650)×5%=12.5(万元); 应缴纳的城市维护建设税=(2.5+1+12.5)×7%=1.12(万元)。
问答题要求:按下列顺序回答问题: (1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税; (2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税; (3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税; (4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税; (5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
问答题要求:(1)计算应纳增值税;(2)计算应纳营业税;(3)计算应纳城市维护建设税;(4)计算应纳教育费附加和地方教育附加。
判断题纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
判断题融资租赁业务应按照“金融保险业”税目征收营业税。
判断题单位以承包、承租、挂靠方式经营的,以承包人为纳税人。