问答题
案例分析题
浙江景兴纸业股份有限公司地处长三角杭嘉湖平原中心地带临近上海，地理条件优越交通便利是全国最大的三家以专业生产A级、AA级牛皮箱板纸为主的造纸企业之一。自成立以来，公司一直重视管理制度的建设和完善。公司的检查小组在对一家子公司销售业务内部控制进行检查时，发现该子公司的现有业务流程如下：
在销售过程中，公司销售业务按照销售合同进行，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。产品发出后，销售部门根据仓库签发后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售发票一并送交财务部门。财务部门将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。但是，公司未设独立的客户信用调查机构，在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。同时发现：
①该厂厂长甲某可以处理与销售和收款有关的所有业务；
②财务科根据甲某的指令开具销售发票时，甲某说多少就是多少；
③仓储部门发货人员根据甲某的指令给客户发运货物；
④仓库里没有库存明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；
⑤从甲某担任厂长以来，销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证以及销售发票等文件和凭证从未进行核对；
⑥财务科根据销售发票确认应收账款。
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