A.抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行B.抽查付款凭证时要验证各付款业务是否经过适当的审批、授权和审核C.抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时,检查其每月金额的一致性,对不一致的情况有无调整与说明D.抽查定期编制银行存货余额调节表,抽查核对银行对账单
单项选择题以下违背职责分工的内部控制情形是()
A.收入单据的开具与审核相互独立B.支出单据的编制、审批、审核相互独立C.由出纳负责支票的签发D.记账凭证的编制与审核相独立
单项选择题下列关于货币资金业务的相关描述中,错误的是()
A.采购部门受理由付款单位或开户银行转来的票据和收款结算凭证后,再送交财会部门B.出纳员根据销售发票和收款通知单,办理收款业务C.出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和发运单等,编制代垫费用清单,据以到银行办理收款转账或提取现金D.收到现金或银行存款时,财会人员根据原始凭证编制收款凭证
多项选择题下列关于货币资金循环单据处理的分工,正确的有()
A.采购部门签订销售合同B.零星收入由收款部门开具收款通知单C.收发室受理汇款单D.劳动工资部门编制工资结算汇总表E.零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单
单项选择题下列业务流程容易导致内部控制失效的是()
A.从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账B.出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务C.收到现金或银行存款时,财会人员根据原始凭证编制收款凭证,登记现金或银行存款账D.定期编制银行余额调节表核对存款余额
单项选择题下列关于直接材料费的审查,表述不正确的是()
A.对直接材料耗用量的审查,通常是以审查材料用途的方式进行的B.直接材料费分配正确性的审查,是通过检查、重新操作等方法进行的C.直接材料费用分配的依据是“材料费用分配表”D.直接材料费分配方法审查的核心是分配方法的合理性
多项选择题辅助生产费用的分配的审查重点包括()
A.审查所选择的辅助生产费用分配方法B.审查辅助生产费用分配依据C.审查辅助生产费用分配账务处理D.辅助生产车间为福利部门、基建部门提供的产品和劳务的分配E.制造费用项目的合规性
单项选择题注册会计师对直接材料计价进行检查时,审查材料计价方法合理性和前后期材料计价方法一贯性的方法是()
A、比较本期和上期材料成本差异率B、抽取本期与上期“材料明细账”进行复算C、将“材料明细账”中某种材料的期末结存单价同该材料的耗用单价相比较D、比较本期材料期末结存成本与购入成本
单项选择题对企业的标准成本*系统的审查中,下列关于审核差异报告的说法,不正确的是()
A.确定被审计单位对差异及差异产生原因的分析情况B.确定差异产生的原因是否表明了有必要对标准成本*系统进行修正C.询问被审计单位年末将差异在存货和销货成本之间进行分配的方法,确定该方法的合理性以及是否与以前年度保持一致D.随机抽取产品的标准成本构成,审查产品的产品构成等分配方法的合理性,确定所有分录是否已经恰当记录
单项选择题下列关于信息传递程序控制的表述中,不正确的是()
A.由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销,属于授权程序B.检查已批准的销售业务是否编制了销货单属于独立检查C.定期编制并向客户寄送对账单属于文件和记录的使用D.对每个客户建立应收账款明细账属于独立检查
多项选择题下列属于预收账款审查内容的有()
A.取得或编制预收账款明细表B.检查已转销的预收账款C.审查财务报表附注D.函证预收账款E.检查长期挂账的预收账款
单项选择题下列关于审计档案管理的说法中,错误的是()
A.审计机关工作人员不得损毁、丢失、涂改审计档案B.对已超过保管期限的审计档案可以直接销毁C.审计机关应按国家有关规定配备必要的设施和设备确保审计档案的安全D.审计档案的保管期限由审计机关业务部门负责划定
单项选择题下列因素导致的审计风险是被审计单位内部造成的不可控风险的是()
A.审计机构对审计工作的管理B.被审计单位内部控制健全程度C.审计方法的选用D.国家经济形势的变化
多项选择题下列各项中,属于永久保管的审计档案的有()
A.具有突出代表意义的审计事项B.查考价值较大的审计事项C.特别重大的审计事项D.一般性审计事项E.列入审计工作报告的审计事项
单项选择题分析性中间表的主要目的是()
A.清理、转换和验证电子数据B.实现分析模型,得到审计结果C.删除与审计无关的字段D.建立表与表之间的连接
多项选择题嵌入审计模块法的缺点包括()
A.对计算机程序水平要求非常高B.对审计人员的技术要求高C.只能审查事先考虑到的程序处理D.只能审查与控制功能有关的情况E.模块深入系统内部