A.是基于足够的事实证据的，这些证据对这些意见提供支持B.是基于经验的，且不带偏见C.仅在被审计单位或管理当局……

单项选择题内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B.可疑活动已向内部审计部门报告
C.违规交易已识别出来并接受调查
D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

单项选择题新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是（）。

A.计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对
B.职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对
C.对发票进行批次序检查
D.核消已付发票

单项选择题许多非营利性机构通过电话募集资金，在保证所有通过电话募集的资金得到记录并指定支付给这家机构方面，下列（）控制程序最为无效。

A.管理人员定期监控电话通话
B.以每个电话为基础，将今年收集的资金同去年收集的资金进行比较的管理报告
C.随机选取收到捐赠的确认程序，将捐赠人同捐赠金额进行确认
D.电脑自动记录所有的电话通话，同时监督性地监控随机选定的电话通话

单项选择题为确保文件更新的完整性，用户部门保留了提交处理的所有未编号凭证的副本，并逐一与处理的交易报告进行核对。这是下列（）项的运用实例。

A.确立的批量总数
B.逐一核查
C.计算机序列核查
D.计算机匹配

单项选择题下列（）类团队成员的目标同参与计算机犯罪调查的信息系统安全员的目标相似。

A.调查员
B.检查官
C.计算机专家
D.内部系统审计师

单项选择题为了使与不动产、厂房设备有关的潜在财务风险最小化，公司应该对实物资产进行保险。保险金额应该（）。

A.由定期的资产评估决定
B.由董事会决定
C.根据消费价格指数进行自动调整
D.与财产税税基一致

单项选择题根据IIA《准则》，下列（）列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。

A.目的、范围、结果，在恰当的时候表达审计师的意见
B.标准、条件、原因和结果
C.背景、发现和建议
D.发现、结论、建议和纠正措施

单项选择题从企业风险管理（ERM）的视角出发，控制流程在以下（）阶段实施。

A.风险评估
B.风险化解
C.风险理财
D.风险监控

单项选择题当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？（）

A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助
B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试
C.管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查
D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计

单项选择题下列（）不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。

A.样本是为了估计均值，还是为了估计比例
B.总体中变异性的程度
C.使用这个样本的精确度对估计差错的敏感性
D.样本观测的成本

单项选择题多数公司对密码的潜在受损表示担心，下列（）程序能够最有效地控制犯罪人取得别人的密码。

A.只允许用户改变密码，并且鼓励他们经常变动密码
B.实施计算机程序，以测试密码是否很容易被猜出
C.运用透明的鉴定技术，借此用户可以使用一张卡片来生成密码，既核实密钥，又核实对系统生成的密码
D.在时间和空间上限制密码的权限

单项选择题如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：（）

A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B.在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计

单项选择题内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：（）

A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D.运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

单项选择题以下关于审计证据的最好描述是：（）

A.初步计划和调查记录、审计方案以及外勤工作结果。
B.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
C.一个中间事实或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性。
D.对没有实现的预计目标、不适当的行动和应该采取却没有采取行动的相关系统所做的详细记录。

单项选择题内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）

A.发布有关重大问题的中期报告
B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C.等待管理层的答复，然后发布审计报告
D.与外部审计师讨论这一情况