简答题 简述消费税税率的筹划原理。

问答题影响税负转嫁的因素是什么？

问答题计税依据的筹划一般从哪些方面入手？

问答题纳税筹划产生的原因是什么？

问答题简述对纳税筹划定义的理解。

问答题某企业出于更新设备、盘活闲置资产等目的，拟将一辆珍藏版已使用一年应征消费税的奔驰轿车出售，该车账面原值200万元，请分析企业以202万元出售和以199万元出售获得的收益。

问答题某公司为国家重点扶持高新技术企业上年度经税务机关核实，实现收入总额4000万元，国债利息收入20万元，各项成本、费用3700万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出120万元（其中有广告费支出20万元，非广告性赞助10万元）支付流转税滞纳金4万元。（10分）请要求根据上述资料：（1）分析计算当年应纳税所得额。（2）计算当年应纳所得税额（税率15%）。

问答题某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。

问答题某公司与王教授签约，约定三个月期间为企业培训员工及中层干部，培训费为9万元，期间其夫人为他的培训作了一些辅助工作。（提示：培训收入属于提供劳务收入，税率为：2万元以下20%、2-5万元30%、5万元以上40%）请税务筹划师为王教授制定一个合理的个人所得税筹划方案，并计算出负担最小的税额。

判断题税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的15%。

判断题税负转嫁一般只应用于流转税，而不应用与其他税种。

判断题个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

判断题企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。

判断题个人出租房产的，在房屋租赁期间进行维修与在房屋租赁前进行维修相比，可以少纳个人所得税。

判断题如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，可以少纳企业所得税。

判断题纳税人采用清包工方式比采用包工包料方式提供装饰劳务的营业税税负低。