A.是恰当的,因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度,而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护B.不适合,因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系C.不适合,因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用,而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意D.是恰当的,因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待
单项选择题某公司正在开拓新的市场,公司政策禁止在拓展市场活动中支付便利性支出。下列哪项活动表明可能存在便利性支出()
A.业务招待费大幅度增加B.采用公开招标的方式引进供应商C.在年终审计时,外部审计师对存货实施盘点D.由财务部门进行纳税申报
单项选择题内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现,销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为()
A.同行业的一家竞争企业倒闭了B.第二年年初存在大量的销售退回C.销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩D.内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证
单项选择题要防范采购代理以给以优惠合同为条件从供应商那里收取回扣或礼品,以下哪项措施效果最差()
A.制定具体的公司政策,禁止接受供应商的任何有价物品B.制定公司道德规范,禁止可能损害客观性的一切行为C.更求采购代理在将任何新供应商加入授权供应商清单之前编制其公司概况介绍D.与主要供应商签订长期合同,合同条件必须征得高层管理人员批准
单项选择题在总体中存在一定数量的违规情况,在发现了一个怀疑存在违规的情况后,立即停止抽样,则这种抽样方式是()
A.属性抽样B.直接抽样C.发现抽样D.停走抽样
单项选择题哪一项是关于隐私业务审计最佳的描述()
A.审计工作重点是组织对建立私人信息管理标准的控制;比如员工的个人信息B.审计工作重点是组织衡量绩效和分析不足的能力C.审计工作重点是组织高效切实地实现目标的能力D.审计工作重点是组织满足用户需要的能力的可靠性
单项选择题在账单区域的定期审计中,员工告诉内部审计,新经理经常取代不在岗或休息的工人,前任永远不会这样做。审计人员应该做些什么()
A.包含在审计报告的评论中以至首席审计执行官可以决定进一步的行动B.立即通知高层管理C.什么都不做,这只是谣言,不构成不当行为的证据D.收集证据建立舞弊调查的原因或缺乏的原因
单项选择题关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷,下列说法中不正确的是()
A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序
单项选择题通过舞弊调查所发现的情况应该()
A.报告给全体员工,以证明舞弊行为将得到调查,舞弊者将被提起公诉B.只报告给执法部门,以便舞弊者被提起公诉C.报告给舞弊者的上司,以便后者采取纠政性的惩戒行动D.报告给高层管理人员、董事会和法律部
单项选择题一个组织的政策允许采购员在未获任何其他核准的情况下授权支付最多50000美元的支出。以下哪项审计程序能最有效地确定是否存在向虚构公司进行支付的舞弊形式()
A.使用通用审计软件列出金额超过50000美元的所有采购,以确定这些采购是否获得适当的核准B.开发快照技术来跟踪被怀疑采购员的所有交易C.使用通用审计软件对金额低于50000美元的所有采购进行抽样,以确定这些采购是否获得适当的核准D.使用通用审计软件对向新供应商进行支付的发票进行抽样,并找出证明已经收到服务或货物的证据
单项选择题内部审计师观察到的哪种情况可能表明采购部门存在舞弊()Ⅰ.采购代理人员的奢侈的生活方式Ⅱ.内部控制存在缺陷Ⅲ.同一产品的采购成本高于同行业的其他企业Ⅳ.以正常的价格采购到的却是劣质产品
A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
单项选择题当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件(包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录)时,审计人员主要测试以下哪类()
A.是否存在虚拟员工工资支付B.加班记录的完整性C.生产工人工资率的合理性D.辅助员工薪资的合理性
单项选择题以下哪项是表明可能存在存货舞弊的危险信号()Ⅰ.财务主管负责审批面向某些供应商的所有付款Ⅱ.尽管公司已下令安装新的应付款系统,财务主管对此事却是一拖再拖Ⅲ.销售佣金水平与公司的销售增长幅度不一致Ⅳ.针对某些供应商的辅助付款凭证是收货备忘录的复印件而不是原件
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的C.只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的D.只有Ⅰ,Ⅲ和Ⅳ是对的
单项选择题下列选项中不属于公司可能发生舞弊的最有力信号()
A.财务经理的频繁更换B.不现实的业绩预测C.在生产过程中产生的废品较多D.销售收入的骤然下降
单项选择题一位内部审计师怀疑某部门经理允许部门将有缺陷的产品发送给客户,从而增加销售量。该审计师还怀疑退回的货物未经加工又重新作为新货物发送给了其他客户,以下哪项审计程序最不能提供证据支持该审计师的疑虑()
A.观察该部门年末完整的实地盘存过程B.查阅针对年底之前发出的货物在年后开具的货项目通知单C.观察发送和接收货物的地区,搜集退回货物的证据D.与客户服务代表访谈,讨论收到的客户投诉数量
单项选择题以下哪种现象可能表明存在捏造虚假销售收入的情况()
A.销售收入下降B.盈利水平较低C.应收账款周转率发生实质性增加D.存在关联方交易