A.掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的B.一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前……

单项选择题一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）

A.测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明
B.对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额
C.通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里
D.测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目

单项选择题直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于：（）

A.-0.75
B.0.50
C.0
D.1.00

单项选择题统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：（）

A.可得到更精确的结果。
B.可使用较小规模的样本。
C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

单项选择题当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？（）

A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问。
B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿。
C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性。
D.什么都不做。调查工作已经完成。

单项选择题内部审计师在收集证据时经常运用面谈技术。下列关于面谈技术的说法，不正确的是：（）

A.面谈技术往往没有调查问卷客观
B.面谈时需要观察被访谈人的面部表情和动作
C.如果要利用面谈证据，必须收集一些客观证据来证明它
D.通过面谈可以直接得出结论

单项选择题内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）

A.内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
B.通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
C.若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
D.通过直接询问，尽可能获得更多的信息。

单项选择题某审计师在开展面谈时，通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息。而且，审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题，上述过程的主要缺陷是：（）

A.审计师没有考虑面谈对象所提供信息的重要性。
B.在本该进行有组织面谈的时候却运用了问卷形式。
C.问卷的应用使审计师无法记录其他信息。
D.审计方案不完整。

单项选择题作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：（）

A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息
B.录下谈话，过后从中提取相关信息
C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息
D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在

单项选择题财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面： （1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定； （2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 下列哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效？（）

A.与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。
B.给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。
C.选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。
D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。

单项选择题上述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误：（）

A.选项采用单极标签而非双极标签
B.问题的选项并不相互排斥
C.运用李柯特分层法而非语义差异分层法
D.问题本身用了回答者十分熟悉的术语

单项选择题下列选项中，在内部审计的初始阶段进行面谈时比较有效的是：（）

A.询问面谈者的工作。
B.达到让他们感到惧怕审计目的。
C.要求给出非常具体可以量化的答案。
D.询问一些日常过程中令他们吃惊的问题。

单项选择题内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）

A.扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。
B.直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
C.停止审计业务。
D.在最终审计报告中不披露这一事项。

单项选择题下列选项中，属于审计委员会的恰当职责的是：（）

A.审核该组织的采购职能。
B.对具体的业务安排提出建议。
C.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
D.为确定会计师事务所胜任能力，审核其业务记录。

单项选择题内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

A.薪金支付程控恰当
B.部门现有的业绩水平
C.人员聘用程控恰当
D.人力资源政策的执行情况

单项选择题首席审计执行官审计某公司的道德规范和决策环境，对这一审计的范围或建议的描述恰当的是：（） Ⅰ.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。 Ⅱ.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。 Ⅲ.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。 Ⅳ.实施一次不记名的“道德测试”，确认公司员工是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

A.Ⅰ和Ⅳ。
B.Ⅱ和Ⅳ。
C.Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。