A.Ⅰ是正确的B.Ⅱ是正确的C.Ⅲ是正确的D.Ⅳ是正确的下面能代表最优公司治理结构的是：（） Ⅰ风险责任监督作……

单项选择题内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是：（）

A.识别可审计的活动
B.分析可审计主体会给组织带来的风险
C.对风险进行排序
D.确定先后审计次序

单项选择题如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

A.Ⅰ。
B.Ⅱ。
C.Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是：（）

A.报告公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。
B.立即停止审计活动。
C.进一步调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。
D.立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。

单项选择题在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，下列选项中最不适合的是？（）

A.使用一般化方法。
B.使用客观的语言。
C.书面记载此次评价。
D.提前几天通知该外部审计师即将进行的评价工作。

单项选择题下列哪项是内部审计部门开展环境审计的优势？（）

A.内部审计活动比较安全。
B.现有的独立性与权威性。
C.不涉及财务方面。
D.技术技能更新快。

单项选择题内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）

A.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
B.一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
C.在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
D.内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。

单项选择题审计师希望制定下列步骤的流程图应该采取的行动是：（） （甲）在总部接收销售订单信息的过程； （乙）数据从工厂到运输的传递过程； （丙）工厂对传递信息的处理。审计师应该：

A.从货物运输开始，追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。
B.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述，制作连接所有细节的总流程图。
C.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件，与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。
D.从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。

单项选择题下列选项中最有可能是属于有效合规程序的？（）

A.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
B.合规程序以录像方式一次性向员工传达。
C.内部审计活动应对监督合规程序承担大部分责任。
D.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。

单项选择题根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是：（） Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。 Ⅱ.所需过程的初始设计者。 Ⅲ.该过程的估人。 Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；

A.Ⅰ和Ⅲ正确。
B.Ⅱ和Ⅲ正确。
C.Ⅲ正确。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。

单项选择题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

单项选择题内部审计部门作为甲公司总体质量管理过程的一部分，是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作，是高级管理层中的某些人提出的疑问，首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：（）

A.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。
B.对公司各个方面工作进行监督并参与管理。
C.改变甲公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
D.更改新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。

单项选择题有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）

A.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
B.外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
C.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
D.首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。

单项选择题甲公司的销售部经常在新产品销售中发放贵重的赠品以促进消费。这一促销手段看起来很成功，但管理当局会觉得成本可能过高。以下哪项审计程序中，在确定该促销活动的有效性方面作用最小的是：（）

A.比较促销期前后销售产品的单位成本。
B.检查甲公司销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。
C.比较促销期和类似促销期的产品销售量。
D.对促销期的边际收人和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。

单项选择题下列关于公司治理的陈述正确的是：（） Ⅰ.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 Ⅱ.公司控制机制包括内部机制和外部机制。 Ⅲ.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 Ⅳ.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。

A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅱ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。