A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日……

单项选择题依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。

A.销售货物的目的地
B.销售货物的企业所在地
C.销售货物的起运地
D.交易活动的发生地

单项选择题2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费、业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.400
B.350
C.334
D.459

单项选择题某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为（）万元。

A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5

单项选择题下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。

A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
B.分立企业和被分立企业均不确认所得
C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

单项选择题下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

单项选择题下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是（）。

A.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
B.来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现
C.来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现
D.来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现

单项选择题对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按（）计算折旧扣除。

A.原账面原值
B.计税基础
C.公允价值
D.原账面净值

单项选择题下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是（）。

A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

单项选择题下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除
B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策
C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.海水养殖所得免征企业所得税

单项选择题下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（）。

A.海水养殖
B.远洋捕捞
C.牲畜、家禽的饲养
D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入

单项选择题根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业（）以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业（）以上股份。

A.10%；50%
B.10%；30%
C.25%；50%
D.50%；10%

单项选择题依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，（）。

A.减半征收企业所得税
B.暂免征收企业所得税
C.减按90%征收企业所得税
D.减计80%征收企业所得税

单项选择题下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.金融机构从保险公司取得的贷款利息收入
B.金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入
C.金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入
D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入

单项选择题下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是（）。

A.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税
B.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税
C.内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

单项选择题下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是（）。

A.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%
B.公共配套设施尚未建造完工的，可按预算造价合理预提建造费用
C.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提
D.利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算