A.相关披露的充分性B.管理层是如何评估估计不确定性对会计估计的影响C.导致特别风险的会计估计的不确定性对财务……

多项选择题下列各项中，属于对未回函项目实施的替代审计程序的有（）。

A.检查资产负债表日后收回的货款，注册会计师不能仅查看应收账款的贷方发生额，而是要查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关
B.检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
C.检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件
D.向管理层获取不存在重大错报的书面声明

单项选择题下列有关职业判断的说法中，正确的是（）。

A.在计划审计工作时，无需保持职业怀疑
B.同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断结论的相似程度越高，职业判断的质量越高
C.如果有关决策缺乏充分、适当的审计证据，职业判断可以成为作出决策的正当理由
D.注册会计师无需在整个审计过程中保持职业怀疑

单项选择题下列关于函证的控制与评价的说法中，错误的是（）。

A.对询证函进行的口头回复不能作为可靠的审计证据
B.在某些情况下，向银行寄发询证函并不能保证有关信息的完整性
C.如果在合理的时间内没有收到询证函回函，注册会计师应当实施替代审计程序
D.如果注册会计师认为取得积极式回函是必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

单项选择题下列有关控制测试中对样本结果评价的表述中，错误的是（）。

A.将样本中发现的偏差数量除以样本规模，就可以计算出样本偏差率
B.在统计抽样中，注册会计师通常将估计的总体偏差率（即样本偏差率）与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受
C.如果总体偏差率大于、等于或虽然低于但接近可容忍偏差率，注册会计师通常认为实际的总体偏差率高于可容忍偏差率的抽样风险很高，因而总体不可接受
D.即使样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师也应对样本中的所有控制偏差进行定性分析

单项选择题下列各项中，关于在审计完成阶段评价错报的说法中不恰当的是（）。

A.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理层沟通
B.未更正错报是指在审计过程中发现的且被审计单位未予更正的错报
C.在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
D.确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估

单项选择题注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中，错误的是（）。

A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

单项选择题下列关于职业道德基本原则的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性
B.保密原则要求注册会计师不得利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
C.实质上的独立是注册会计师的内心状态
D.注册会计师夸大宣传提供的服务违背了专业胜任能力和应有的关注

单项选择题下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的是（）。

A.凭证预先编号
B.职责分离
C.授权批准
D.将信息系统所记录的数据与实物资产核对

单项选择题下列有关审计报告中的某些事项段的表述中，错误的是（）。

A.对于未在财务报表中列报或披露的事项，且不符合关键审计事项的规定，而注册会计师认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关，可以对该事项使用其他事项段
B.审计报告中的其他事项段和关键审计事项段应是两个独立的段落
C.当某事项已被确定为关键审计事项时，准则禁止注册会计师对同一事项使用其他事项段
D.关键审计事项段的事项应当是已在财务报表中列报或披露的事项

单项选择题下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，不正确的是（）。

A.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响
B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
C.注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
D.不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估

单项选择题下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（）。

A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性
C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性
D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

单项选择题下列有关评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是（）。

A.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的12个月．注册会计师应当提请管理层将其至少延长至财务报表日起的12个月
B.纠正管理层缺乏分析的错误并不是注册会计师的责任
C.在某些情况下，管理层缺乏详细分析以支持其评估，可能不妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况
D.注册会计师的评价期间可以与管理层按照适用的财务报告编制基础或法律法规的规定作出评估的涵盖期间不同

单项选择题确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（）。

A.报表层次重大错报风险的评估结果
B.被审计单位内部控制的有效性
C.认定层次重大错报风险的评估结果
D.对被审计单位及其环境的了解

单项选择题下列有关控制活动的说法中，错误的是（）。

A.对访问计算机程序和数据文件设置授权属于实物控制
B.与授权有关的控制活动，包括一般授权和特别授权
C.即使多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师仍需考虑是否有必要了解与该目标相关的每项控制活动
D.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，特别是信息技术一般控制

单项选择题下列应对职业道德不利影响的措施中。通常不能应对自身利益不利影响的是（）。

A.向已承接的项目分配更多时间和有胜任能力的人员
B.项目组以外的适当复核人员复核已执行的工作
C.由其他会计师事务所执行或重新执行业务的某些部分
D.由不同项目组分别应对具有保密性质的事项