兼营不同税率应税消费品：原则上应该分别核算。但未分别核算的，采用平均适用税率

判断题组成成套消费品销售的，从高适用税率，即采用成套应税消费品的最高税率。

判断题自产自用应税消费品应按同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的售价，按组计税价格计算。

单项选择题在计算企业所得税税时，下列不可以全额扣除的项目是（）

A.职工教育费
B.合理的工资薪金
C.广告费
D.福利费

多项选择题中国个人所得税的居民纳税人在（）取得的所得，依照中华人民共和国个人所得税法规定缴纳个人所得税。

A、境内取得所得
B、境外取得所得

多项选择题以下属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.中国居民企业从外国企业获得的股息、红利
D.居民企业之间的利息收入

多项选择题下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.股份有限公司

多项选择题企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。

A.产品生产所在地
B.登记注册地标准
C.实际管理机构地标准
D.业务部门所在地标准

单项选择题以下关于抵免限额描述正确的是（）。

A.抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收
B.抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收
C.抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收
D.抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入

单项选择题以下关于负债的计税基础表述正确的是（）。

A.负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
B.负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值
C.会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异
D.会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异

单项选择题国际税收抵免中，间接抵免是指（）。

A.境外企业分配的股息红利
B.境外企业分配的股息红利属于我国居民企业的部分
C.境外企业境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额
D.境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分

单项选择题国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。

A.所得税
B.财产税
C.增值税
D.消费税

单项选择题在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（）。

A.避税性移居
B.改变公司组织形式
C.转让定价
D.利用国际避税地

单项选择题纳税特别调整中资本弱化的定义是指（）。

A.企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重
B.企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重
C.企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的
D.企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式

单项选择题中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。

A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
B.主要取得积极经营活动所得
C.主要取得投资活动所得
D.年度利润总额低于500万元人民币

单项选择题以下不属于判断受控外国企业标准的是（）。

A.居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份
B.居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，或由其共同持有该外国企业50%以上股份
C.该外国地区实际税负明显低于我国企业所得税法规定税率的50%
D.居民企业和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制