下列关于某公司全面质量管理方案有效性的潜在证据来源中,具有说服力的是(假设所有比较都是基于相似的期间,而且比较对象为全面质量管理方案实行前后的相似项目):() Ⅰ.两个时期的产品质量 Ⅱ.两个时期的生产废料 Ⅲ.两个时期的客户退货 Ⅳ.雇员在两个时期的工作热情
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
单项选择题由于某公司所属工厂的工作性质,保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查,该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本*部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中,所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该:()
A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任,所以对严密和详细的安全部门程序充满信心,不需花费审计时间去复查其他部门。B.调整审计计划和预算,与采购或设备部门的适当人员进行面谈,以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。C.测试安全部门已经建立的控制,如果结果不尽如人意,再考虑是否审查其他部门。D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题,直至计划好对这些部门的审计方案。
单项选择题在评估应收账款回收的可能性时,下列哪项审计证据最有效?()
A.向债务人进行函证。B.销售发票。C.应收账款账龄分析表。D.发运凭证。
单项选择题内部审计师与被审计单位之间的成功交流,部分依赖于适当地强调重点,这样双方都能意识到讨论的重点。以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点?()
A.图表、重复和逐条列示B.固定的段落和详细的附录C.讨论中的语调保持平静D.将要点纳入讨论中
单项选择题内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施,但不会真正落实。因此,在确认业务中,内部审计师应该:()
A.确定必要的后续追踪工作的程度B.鉴于管理层所负的最终责任,由管理层决定何时采取后续追踪C.只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作D.编制后续追踪报告,将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
单项选择题首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是:()
A.报告公司总裁审计范围受到限制,并有必要报告审计委员会主席。 B.立即停止审计活动。 C.进一步调查该领域,直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。 D.立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。
单项选择题组织正在建立审计委员会,以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责?()
A.批准首席审计执行官的任免 B.决定内部审计师的任免 C.批准审计方案 D.批准管理层的任免
单项选择题以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念?内部审计师:()
A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方 B.有时向业务客户出示工作底稿 C.让外部审计师复印工作底稿 D.有时误放工作底稿
单项选择题如果管理层尚未确定风险管理程序,那么内部审计部门应该:()
A.发挥积极主动的作用,与传统的确认业务相辅相成 B.做出风险应对决策 C.代表管理层执行风险应对决策 D.确定风险偏好
单项选择题内部审计部门在审计业务中已初步断定,公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查,并要求内部审计部门对该事件保密,不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题,首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当?()
A.接受总裁的指示,不再做进一步调查 B.告知总裁他的这种做法属于限制审计范围,内部审计部门将向审计委员会报告 C.进一步调查直到得出结论,并在审计报告中披露此事 D.将此事通报给外部审计师
单项选择题向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列()事项不要求向高层管理者和 或董事会报告。
A.在完成审计之后,出具审计报告之前,负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位 B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结 C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动 D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准,之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计,因为这个分部的活动非常敏感
单项选择题内审部门开始对一个自动工资系统进行审计。审计人员已受过审计软件包如何使用的培训,而且对该工资系统所用的数据库有不少了解,但没有编程经验。公司每个部门的员工都使用时间卡片来报告自己的工作时间,然后每周由部门中指定的人员输入自动工资系统中。工资小时的交易文件作为工资输入数据的主要来源,保存在系统中。在部门经理审核了总小时数之后,相关信息就向在线工资系统开放。工资数据随后得到处理,工资条被打印出来并分发给相应的员工。所有工资都是直接存入账户的。为了确保员工工资信息的保密性,公司没有编制计算并比较各部门工资费用的详细报告。管理人员想要知道工资程序是否可靠。设定审计人员拥有一定的技术水平,那么以下()方法最有可能用于测试工资计算过程的准确性。
A.平行模拟法 B.整合测试设施法 C.标记与追踪法 D.映像法与程序分析
单项选择题审计师针对银行现有的贷款进行了抽样。在60笔贷款的样本中,审计师发现:4笔抵押不当5笔不符合银行政策4笔属于关联方企业,却被归为独立贷款单位在样本中的60笔贷款中,共有10笔存在差错。其中好几笔贷款存在多种差错。审计师可以从这些发现中得出()结论。 Ⅰ.有足够证据表明1个或1个以上的贷款专员存在舞弊行为。 Ⅱ.这些可能导致财务报表存在错误。 Ⅲ.存在必须报告的重大不合规的审计发现。
A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅱ和Ⅲ D.只有Ⅲ
单项选择题在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当:()
A.将利益冲突和违规行为告知管理当局,并建议做进一步调查 B.将违规行为报告给法规部门,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷 C.如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为 D.扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局报告
单项选择题在回归分析中,以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系?()
A.1.03B.-0.02C.-0.89D.0.75
单项选择题在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案?()
A.确定审计目标之前B.计划阶段C.对内部控制测试之后D.审计活动结束时