案例分析题

审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1）现金盘点实有数5232元。
（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：
①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。
（4）库存现金限额5000元。

指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。

【参考答案】

现金盘点日应存数：6832-1000-600=5232（元），存在的问题和处理意见如下：
[1]职工王林1月10日借款600元未经批准，也未说明用途，为出纳会计违纪私借公款，以白条抵库，查明原因并对出纳会计作出处理，并责令其归还600元。
[2]未做到日清月结。
[3]......

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