A.将销售人员的批准的赊销订单导致的坏账与其业绩评价挂钩，以保证销售人员在批准时更加谨慎B.撤销允许任何销售人……

单项选择题某公司为了减少因为订货信息不准确导致的发错货物给订货方的问题，采取了在订货时服务人员将产品按照产品编号输入系统，计算机自动按照编号生成产品的种类和价格的方法，服务人员将这一结果与订货商进行口头核对，那么关于这种方法的说法不正确的有：（）

A.是有效的，因为可以通过多方核对相关数据，保证订货信息准确无误
B.是有效的，因为依靠了编号和计算机系统的控制，减少了出错的可能性
C.是有效的，也可以采用给客户订单连续编号的方法来代替上述方法
D.是有效的，并且这种服务人员与订货商的口头核对是必不可少的

单项选择题下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：（）

A.全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容
B.全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面
C.全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义
D.引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致

单项选择题下列关于 风险 的描述中，正确的是：（）

A.风险具有客观性和普遍性，所以风险是不能衡量的
B.风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量
C.风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性
D.管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是固有风险

单项选择题组织风险的分析内容不包括：（）

A.在快速增长的组织，组织风险的分析应该主要集中在功能的健全和组织成本的平衡方面
B.对规模较大的组织，组织风险的分析主要应当考虑其运行效率和外部环境的适应能力
C.组织的风险分析应当包括组织结构与组织目标之间的适应性，但是不包括经营风险
D.组织的风险分析应该关注组织文化和管理制度的合理性等因素

单项选择题某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）

A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

单项选择题判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）

A.风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
B.是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好
C.组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致
D.所有的风险是否得到了识别和评估

单项选择题某内部审计师在对公司业务流程控制系统的审查过程中发现该组织内部经常出现口令被他人窃取的问题，为了加强对口令的控制，内部审计师认为应该采取的最合理的措施是：（）

A.要求口令使用者提高口令的设置难度，防止口令被轻易猜出
B.限制口令的使用位置和电脑
C.实施验证技术，使用者使用卡片来产生口令并同时验证系统秘钥及其所产生的口令
D.鼓励口令使用者经常更换口令

单项选择题某非盈利组织接受的捐赠都是通过电话捐赠来实现的，为了保证每一笔捐赠都被记录，并且支付给了该机构，下面哪项控制措施是最无效的：（）

A.管理层定期对捐赠方做电话回访，核对收取的款项
B.采用双人接听制，两人独立做电话记录
C.采用自动录音系统，将所有电话的进行记录和录音，并定期抽查
D.在不告知接线员的情况下管理层不定期监听电话

单项选择题下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：（）

A.销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性
B.管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计
C.会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理
D.数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对

单项选择题对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）

A.内部审计师
B.采购人员
C.董事会
D.采购部门的管理层

单项选择题下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）

A.每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
B.指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
D.只有某一个人有权力接触到保证金

单项选择题关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

A.在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
B.在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
C.在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
D.首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

单项选择题下列制度或情形下，通常与管理层的舞弊无关的是：（）

A.销售部门经理只关注业务指标是否完成
B.某位高级管理人员认为内部控制制度在需要时可以由自己更改
C.公司的业绩评价制度下的奖励很大
D.将公司的经营结果与预算进行日常比较

单项选择题下列选项中，不属于管理层舞弊的最常见的原因是：（）

A.公司现金周转困难
B.人际关系恶化
C.重要客户流失导致财务压力
D.因为信用下降导致的贷款困难

单项选择题根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）

A.协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
B.对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C.审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D.负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生