A.475 B.450 C.462.5 D.600
单项选择题根据企业所得税的相关规定,下列说法中正确的是()。
A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,准予在企业所得税前据实扣除 B.企业在计算股权转让所得时,应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,属于与企业生产经营无关的支出,不得在企业所得税前扣除 D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
单项选择题境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
A.150 B.170 C.220 D.250
单项选择题某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18
单项选择题甲居民企业为符合条件的软件生产企业,2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元;实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元;另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项,则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
A.9 B.16 C.26 D.17
单项选择题该煤矿当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加共计()万元。
A.3.67 B.3.60 C.4.49 D.4.89
单项选择题该煤矿当月准予抵扣的进项税额为()万元。
A.9.97 B.9.86 C.9.74 D.9.45
单项选择题该煤矿当月发生的销项税额为()万元。
A.54.68 B.61.48 C.66.68 D.69.98
单项选择题该煤矿当月应缴纳的资源税为()万元。
A.0.48 B.0.98 C.1 D.1.4
多项选择题根据车辆购置税的有关规定,下列应税车辆中,凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格的有()。
A.减免税条件消失的车辆 B.底盘发生更换的车辆 C.库存2年的车辆 D.行驶10万公里的试验车辆 E.因不可抗力因素导致受损的车辆
多项选择题根据营业税的有关规定,下列各项中,应缴纳营业税的有()。
A.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B.中国人民银行对企业贷款取得的利息收入 C.单位将不动产无偿赠送给希望小学 D.出纳长款收入 E.宗教场所举办文化活动的售票收入
多项选择题根据营业税的有关规定,下列表述不正确的有()。
A.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 B.营业税税目、税率的调整由国务院决定 C.纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由国家税务总局决定 D.单位提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,但不能从纳税人以后的营业额中减除 E.单位销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税
多项选择题根据营改增的有关规定,下列各项中,适用增值税零税率的有()。
A.境内单位提供的在境内载运旅客出境服务 B.注册在洋山保税港区内的试点纳税人提供的装卸搬运服务 C.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入 D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务 E.境内的单位提供的往返香港的交通运输服务
多项选择题根据营改增的有关规定,下列表述正确的有()。
A.某单位向其他单位无偿提供交通运输业服务的,一律视同提供应税服务,应缴纳增值税 B.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准 C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税 D.纳税人采取折扣方式提供应税服务的,以扣除折扣额后的价款为销售额 E.发生接受的服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
多项选择题下列各项中,属于营改增应税服务范围的有()。
A.修理修配劳务 B.打捞救助服务 C.技术咨询服务 D.广播影视节目制作服务 E.转让土地使用权
多项选择题根据增值税的有关规定,下列表述不正确的有()。
A.自2013年7月1日起,增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣 B.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查 C.一般纳税人被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货作进项税额转出处理,其留抵税额准予退税 D.一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额,应从发生销货退回当期的销项税额中扣减 E.增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣