A.销售方提供的销售发票B.内部审计师对财务差额的计算结果C.银行对账单D.会计人员已经连续编号的原始凭证对于……

单项选择题应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）

A.从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账
B.从应收账款的明细账追查至销售凭证
C.将现金日记账与应收账款明细账进行对比
D.将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

单项选择题某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）

A.将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
B.将每天的现金收入与银行存款进行比较
C.将银行存款日记账与现金收入进行比较
D.对出纳的职责进行检查和核对

单项选择题某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：（）

A.将工具领用单与工具领用记录进行核对
B.确定每张领用单上都有部门经理的签字
C.对仓库的剩余工具的数量进行盘点
D.将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对

单项选择题相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：（）

A.采购订单是已收到已付款货物的相关证据。
B.基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。
C.关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。
D.原始文档的复印件比原始文件更可靠。

单项选择题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）

A.将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B.不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C.不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D.不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

单项选择题在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）

A.向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。
B.监督控制程序的建立、管理和评估。
C.对公司内部控制评价工作进行监督。
D.建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。

单项选择题下列哪种情况不适用于《萨班斯一奥克斯利法案》：（）

A.某美国国内公司其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易。
B.在不止一个州执业的一般合伙企业。
C.公开交易的合伙企业和联营企业。
D.其股票在美国被广泛持有并在主要股票交易所交易的外国公司。

单项选择题下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：（）

A.在实施之前审查控制系统。
B.安装并更新控制系统。
C.制定控制系统的程序。
D.设计控制系统。

单项选择题IIA在《标准》里强调了内部控制的四大目标，下列选项中，不属于四大目标的是：（）

A.运营信息和财务信息的可靠性和完整性
B.经营的效率和效果
C.遵循适用的法律和法规
D.在组织内部推广适当的道德和价值观

单项选择题某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）

A.为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
B.审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
C.审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
D.以上均不可采用

单项选择题下列选项中，关于控制的理解最准确的是：（）

A.董事会设立的一种规章制度，组织按照该制度运行
B.管理风险，增加实现既定目标可能性而采取的行动措施
C.通过事实充分的行动为目标的实现提供必然保证
D.管理层设计的会计系统和相关的控制程序

单项选择题某企业章程规定，超过预算的采购申请都需要经过批准，则设立该程序的原因可能是：（）

A.作为发现型控制程序来检查不利事项的存在
B.作为指导性控制程序来确保实现有利结果
C.是没有必要的，因为这种批准一定会被通过
D.负责批准的管理层会根据情况判断该申请是否必要

单项选择题以下哪项是控制的最佳定义？（）

A.是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。
B.是对组织选择的要完成内容的表述。
C.是管理层计划、组织并指导适当行动的实施，以合理地保证目标的实现。
D.是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

单项选择题正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了：（）

A.涉及组织的差旅政策的业绩质量。
B.确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据。
C.比较部门预算与实际费用。
D.支持员工减少商业费用。

单项选择题管理层在面临变革阻力和紧迫的时间限制时，确保完成任务的最好办法是：（）

A.增加执行人员。
B.监督和支持。
C.谈判和协商。
D.明的和暗的强迫。