A.询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数B.编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红……

单项选择题为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的（）。

A.应收账款分类账更新交易与详细的销售发票
B.发货记录与详细的销售发票
C.发货记录与顾客原始订单
D.发货记录与顾客信用限额

单项选择题由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）

A.由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门
B.在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门
D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案

单项选择题为了估计属性样本的结果，下列（）项是必须已知的。

A.总体金额的估计值
B.样本价值的标准差
C.选定样本的实际规模
D.有限总体修正因子

单项选择题内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？（） Ⅰ.职责分工不充分。 Ⅱ.采购职能被削弱。 Ⅲ.信用卡可能被用于私利。 Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

A.只有Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

单项选择题一家目录公司出现了将产品错误发给客户的不断增加的问题事件。多数客户订单都来自电话订购，接线生会立即将数据输入订单系统。下列（）控制程序若是实施恰当，将能解决这一问题。 Ⅰ.让计算机对每一位客户订单自动安排序列号。 Ⅱ.对每个产品号都实施自校验数位运算法则，并要求生产号记录（entries）。 Ⅲ，要求产品号条目，让计算机程序识别产品和价格，要求接线生同客户口头核实产品种类。

A.只有Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ

单项选择题某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用：（）

A.出纳员。
B.董事会的审计委员会。
C.薪酬部门经理。
D.总裁。

单项选择题为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师（）。

A.很少可以依赖去年样本的结果，因为它们只适于去年的总体
B.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，以此来估计总体的变异性
C.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，对其执行审计程序，并以此来估计总体的变异性，然后抛弃试抽样样本，从剩余总体中抽取实际样本
D.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，计算样本的极差，并以此估计总体的变异性，并计算样本量

单项选择题某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：（）

A.四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论。
B.内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C.内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。
D.内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。

单项选择题轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员（）。

A.防止内部审计人员的部分消耗，避免内部审计部门过度的人员轮换
B.促进内部审计人员快速专业发展，让他们接触组织各方面的活动
C.增加内部审计人员的尽责性，使他们知道其工作质量将会显现给下一批内部审计人员
D.避免对被审计单位产生偏见

单项选择题一家目录公司出现了将产品错误发给客户的不断增加的问题事件。多数客户订单都来自电话订购，接线生会立即将数据输入订单系统。下列（）控制程序若是实施恰当，将能解决这一问题。 Ⅰ.让计算机对每一位客户订单自动安排序列号。 Ⅱ.对每个产品号都实施自校验数位运算法则，并要求生产号记录（entries）。 Ⅲ，要求产品号条目，让计算机程序识别产品和价格，要求接线生同客户口头核实产品种类。

A.只有Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ

单项选择题内部审计部门最近刚完成对公司应付账款职能的经营审计工作。审计主管决定会同最终报告一起出具综述报告。下列（）类人群是综述审计报告的最可能接收人。

A.应付账款经理
B.外部审计师
C.主计长
D.董事会下属审计委员会

单项选择题在内部控制检查中，审计师要对一个其中存有零售和批发部门记录的大型库房进行检查。在对随机抽取的一个箱子进行审查时，审计师发现箱内的东西和箱外电脑生成的标签不一致。平均而言，零售部门的箱子出现差错的概率是6%，批发部门是2%。不幸的是，有些标签浸了水，无法辨认属于哪个部门。审计师知道这个库房中有2 3的箱子属于批发部门，1 3来自零售部门。可以得出（）结论。

A.这些箱子更可能属于零售部门，而不是批发部门
B.这些箱子更可能属于批发部门，而不是零售部门
C.库房中属于零售部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计
D.库房中属于批发部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计

单项选择题下列（）项审计程序提供的证据在确定工资向真实员工支付方面最不相关。

A.将在用的工时卡同在职员工进行核对
B.检查注销支票的恰当背书情况，并同员工记录进行比较
C.测试付款授权职责同雇用，解雇职责的分离情况
D.从未兑现支票追查至工资登记簿，测试工资账户银行核对单

单项选择题作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道该工厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：（）

A.将审计报告复印件发送给恰当的管制机构
B.忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估
C.向适当层次的管理层发送中期报告
D.在你的工作底稿中注明此问题，但不作报告

单项选择题以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）

A.业务目标、程序和结论
B.业务目标、标准、技术和结论
C.业务目标、程序、业务观察、结论和建议
D.业务主题、目标、抽样信息和分析