A.收取支票时没有严格背书B.机构的支票只要求有一个人的签名C.应收账款和采购订单由同一名雇员负责D.现金存款……

单项选择题在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动（）

A.出具一份书面报告指出控制缺陷
B.针对其他舞弊征兆进行测试
C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为
D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查

单项选择题以下哪种情况是表示公司可能发生舞弊的最有力信号（）

A.财务主管助理拒绝休假
B.明细账与总分类账的独立对账经常不能按时完成
C.生产制造过程产生的废料过多
D.有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算

单项选择题审计师怎样才能确定款项是否可能已被盗用于支付虚构的员工工资（）

A.确定负责工资表的员工是否需要年假
B.将当期工资支出与往期进行对比，注意增加的数额
C.请求执法机关协助，以便访问机密工资记录
D.通过物理手段验证工资单上的员工是否在组织内工作

单项选择题如果财务主任拿走了客户的现金汇款，没有把这笔钱放入现金存款，而且把其余的收入借记现金，那么以下哪种方式最擅于发现这种现象（）

A.开展月度分析检查，将应收账款额与销售量及现金收入进行比较
B.检查客户对客户服务部门的问询情况
C.由内部审计部门对随机挑选的账目进行定期核对，并对已发现的所有差额采取跟踪行动
D.对所有收入和周转单据进行分批归类，将各类分批过账与应收账款和现金帐户进行对帐

单项选择题某内部审计师正对某部门的经营业绩进行审计，该部门的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。若内部审计师仍怀疑存在虚构销售业务以虚增上报利润的情形，以下哪项审计程序最无效（）

A.进行实物盘点
B.按月编制存货清单并根据永续盘存记录调查反常的存货变动情况
C.按月编制销售变动状况及毛利明细表，通过调查销售的相关支持文件来检查存在的超常销售额及超常毛利的月份
D.对年终销售及购货业务进行截止性测试

单项选择题某钢铁企业由于控制环节薄弱，在炼钢车间10个班组的工资表上可能编造了58个虚假的员工的工资。每个组的职员为50~70名。为了有效确定此虚构工资的比例是否超过了1%的水平，内部审计师采取的最恰当的抽样方法是（）

A.属性抽样
B.发现抽样
C.变量抽样
D.停—走抽样

单项选择题下列哪项控制程序，在发现保险公司处理来自医院的电子住院理赔业务中存在的舞弊最为有效（）

A.应用综合测试设施，对理赔金额的准确性进行测试
B.开发监控程序，确认各类投保人的异常理赔要求或异常理赔数量，供理赔部门调查使用
C.应用一般通用审计软件，核实理赔人员和投保人员的身份信息是否一致
D.开展舞弊调查，对所有的理赔业务进行跟踪

单项选择题内部审计师发现，某金融机构为了高估收入，将归还的贷款计入利息收入，而不是计入归还贷款的本金。下列哪些审计程序对发现该舞弊是有效的（）Ⅰ.当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所计入的不同账户Ⅱ.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录Ⅲ.运用整合测试法，将各项贷款的利息支付输入ITF文件以核实利息记录的正确性Ⅳ.实施分析性程序，比较各期利息收入占贷款总额的比例

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

单项选择题下列哪项关于质问舞弊嫌疑人的做法，恰当的是（）

A.关于质问内容的工作底稿要保密
B.开始面谈时应使用面谈主持者已经知道答案的问题
C.在一开始进行提问时就提出尖锐的问题
D.对象要质问的问题列出清单，严格按照清单的顺序进行提问

单项选择题电子数据交换系统（EDI）的风险评估已确定，控制失败的风险评估分别为控制管理5%，物理控制10%，软件控制6%。因此EDI的控制风险是（）

A.0.03%
B.0.07%
C.7%
D.10%

单项选择题某公司有两大生产厂，每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪项不属于整个项目的目标（）

A.对两大系统进行实地评估
B.评价公司对所有环境法规的遵循情况
C.评价将废物减少至最低限度的可能性
D.确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度

单项选择题以下哪项内容对COSO企业风险管理框架的基本假设进行最佳描述（）

A.管理层应该在评价风险之前设定目标
B.每个企业的存在都是为了给其股东带来价值
C.政策的制定是为了确保风险得到有效应对
D.企业风险管理可以最大程度地降低意外事件的影响和发生的可能性

单项选择题下列哪一项有关风险管理技术的说法是正确的（）

A.因为剩余风险是不可控制的，所以不应该让它影响决策
B.内部审计师应避免使用风险矩阵而应在没有外界影响的情况下来研究风险
C.风险可以精确的详细的来量化，没有必要复杂化风险评估
D.风险评估应注重财务风险而不是软问题

单项选择题某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为（）

A.审计风险已得到降低
B.控制风险已被评估为较低水平
C.公司的运营情况很容易被误报
D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾

单项选择题共同的风险语言是如何增强组织的企业风险管理（ERM）工作的（）Ⅰ、当谈到风险的时候，确保每个人都有相同的理解Ⅱ、增强组织的风险管理文化Ⅲ、自底向上，有利于构建风险管理框架Ⅳ、支持与监管机构的有效沟通

A.Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ