A.控制员工的加班时间B.批准工资发放的时间C.批准职工工资单主文件的增删D.发放给每个职工工资支票下列职工工……

单项选择题下列选项中，关于控制的分类，不正确的是：（）

A.控制按照属性，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制
B.控制按照功能，可以分为预防性控制、发现型控制、指导型控制、纠正型控制、补偿性控制和过度控制
C.控制按其能动性，可以分为主动/人工控制、被动/自动控制、信息系统控制
D.控制按其重要性，可以分为首要控制和次要控制

单项选择题某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产，某内部审计师被派遣前往该工厂审计，在评估订货和储存标准时，内部审计师应该采用哪些程序：（）

A.将该工程实际生产产品的水平和类似行业的水平进行比较
B.审查发运单据上的产品数量和发运日期
C.审查该工厂采购订单和原材料收货单
D.对残次品退货的销售记录进行审查

单项选择题在某种变革面临紧张的时间要求时，管理层应该采取的解决冲突的最好的办法是：（）

A.与反对员工进行谈判和协商
B.鼓励员工参与和参加变革的计划和改进
C.向员工解释变革的必要性，并收集员工的反馈
D.采取明的或暗的强迫的措施让员工接纳变革

单项选择题组织在变革过程中经常遇到阻力，下面关于阻力及其解决方法的说法中不正确的是：（）

A.一位职员认为变革会产生陌生的新的事物，会使他感到工作压力和不稳定，所以产生抵触心理
B.某位有经验的主管在一次工作流程变革中，倡导员工在流程再造中参与讨论，并发表自己的意见
C.为了不让员工在变革中感到威胁和严厉，管理层决定隐瞒信息，知道变革成功后再全部披露
D.应当对员工中出现的积极的行动和态度予以肯定，安排适当的培训和指导，让员工尽快适应变革

单项选择题COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）

A.财务报告的可靠性。
B.经营的效率和效果。
C.遵循适用的法律和法规。
D.以上均正确。

单项选择题某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户（属车间制造费用的一部分）；以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？（）

A.将料箱放回存货仓库。
B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告。
C.在正常工作时间里锁上料箱。
D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制。

单项选择题某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的最佳内部控制手段是：（）

A.生产经理应该负责供应商资质的审核
B.将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对
C.将替换零件的采购批准和验收职能进行分离
D.统计替换零件的需求数量和实际验收数量

单项选择题下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：（）

A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座
B.在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品
C.在审计报告中披露审计发现的重大事实
D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出

单项选择题内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）

A.内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B.内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C.被审计单位希望的审计目标和审计结果
D.审计人员的专业水平和预算的审计成本

单项选择题在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：（）

A.流程图法
B.调查问卷法
C.矩阵法
D.详细描述法

单项选择题风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动？（）

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B.总分类账余额。
C.电算化信息系统。
D.与本组织有关的法律及法规。

单项选择题某生产企业的内部审计部门准备对供应商的供货情况进行评估，以下哪一项不应该作为审计步骤应该列入的评估内容：（）

A.确定对从供应商处购买的货物质量是否满意；
B.确定从供货应处得到的是否都是经过批准购买的物品；
C.确定供应商是否按照双方的协议价提供批量货物；
D.确定与供应商之间的财务差额是否准确。

单项选择题下列关于“风险”的描述中，正确的是：（）

A.风险具有客观性和普遍性，所以风险是不能衡量的
B.风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量
C.风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性
D.管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是固有风险

单项选择题内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）

A.考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
B.评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
C.考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
D.评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

单项选择题在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：（）

A.与内部审计师沟通来管理风险时
B.与首席审计执行官一起监督管理风险时
C.作为高级管理层的一员来管理风险时
D.作为全面风险管理团队的一员来管理风险时