A.赊销和收款的程序效果下降。B.包含虚假销售。C.高估了赊销的销售退回。D.坏账准备的计提比例降低。下表描述……

单项选择题内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：（）

A.保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。
B.公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。
C.因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。
D.没有专业知识技能的人员被任命维护设备。

单项选择题丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）

A.对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B.挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C.挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

单项选择题确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？（） Ⅰ.资产的安全。 Ⅱ.运营的效益和效率。 Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。 Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）

A.总体。
B.样本量。
C.总体量。
D.抽样单位。

单项选择题审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）

A.询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B.应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
C.应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。

单项选择题内部审计师小李怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，则至少包含一个异常例子的样本，则应采用下列哪项样本计划？（）

A.分层或发现。
B.按概率比例大小。
C.停走。
D.发现。

单项选择题一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样的抽样计划是：（）

A.简单抽样。
B.发现抽样。
C.分层抽样。
D.停—走抽样。

单项选择题为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：（）

A.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。
B.运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，查看信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。
C.运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单，并与以前年度类似的客户清单进行比较。
D.运用属性抽样获取年末客户样本，向抽到的样本客户进行函证，询问他们是否是新客户。

单项选择题在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模？（）

A.属性抽样
B.货币单位抽样
C.单位均值抽样
D.发现抽样

单项选择题下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括： 高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假； 依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车； 指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息：（）

A.审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机。
B.原则，条件，原因与影响。
C.背景资料，审计结果以及建议。
D.审计结果，结论，建议以修正措施。

单项选择题以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映？（）

A.趋势分析透露：（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%。
B.比率分析透露销售成本占销售额的一半。
C.同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%。
D.同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

单项选择题如果内部审计师与四个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。哪一个面谈方法是不建议被采用的？（）

A.通过询问来寻找真相。
B.试图让嫌疑人坦白。
C.仔细地聆听面谈者所说的内容。
D.要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。

单项选择题在现场审计中应用标准操作程序问卷比较有利，这是因为：（）

A.这些问卷既可以确认差距，又可以教育客户。
B.标准操作程序是保证操作高效率、有成效所必须的。
C.就在现场审计中收集证据而言，这些问卷比其他技术更加综合全面。
D.这些问卷一般不要求事先与被审计领域的管理人员一起澄清有关问题。

单项选择题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）

A.业务信息应以某种方式得到证实
B.不能依赖内部控制调查问卷
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

单项选择题内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）

A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈