A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象 B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为 C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D.检查销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定
多项选择题下列各项中,针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有()。
A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控 B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期 C.为方便管理,由记录销售的人员负责办理和记录销售退回 D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单,对不符事项进行调查,必要时调整会计记录,编制对账情况汇总报告并交管理层审核
多项选择题为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,被审计单位通常需要设立()控制。
A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前,检查是否存在相应的发运凭证 D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前,检查是否存在相应的经批准的销售单
多项选择题以下各项中,与收款交易类别相关的主要业务活动的有()。
A.接受客户订购单 B.办理和记录现金、银行存款和收入 C.提取坏账准备 D.办理和记录销售退回、销售折扣与折让
多项选择题注册会计师通常可以通过()程序,了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。
A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料 B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对 C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等 D.选取一笔已收款的销售交易,追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
多项选择题企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括()。
A.商品价目表 B.销售单 C.销售发票 D.贷项通知单
多项选择题下列各项中,属于销售与收款循环涉及的主要凭证有()。
A.请购单 B.发运凭证 C.验收及入库单 D.折扣与折让明细账
单项选择题下列审计程序中,能够发现被审计单位高估应收账款的是()。
A.从发运凭证追查至应收账款明细账 B.检查销售发票连续编号的完整性 C.检查应收账款记账凭证是否后附销售发票、发运凭证等原始凭证 D.检查发运凭证连续编号的完整性
单项选择题下列关于函证应收账款的说法中,不正确的是()。
A.注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,并且与之相关的重大错报风险很低 B.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确 C.如果不对应收账款函证,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由 D.注册会计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等,确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间
单项选择题注册会计师在对被审计单位2018年度财务报表实施审计时,如果发现其2018年末2~3年账龄的应收账款余额为200万元,如2017年末(),则应当怀疑2018年末应收账款存在重大错报。
A.账龄在1年以内的应收账款余额为100万元 B.账龄为1~2年的应收账款余额为150万元 C.账龄为2~3年的应收账款余额为200万元 D.账龄为3年以上的应收账款余额为250万元
单项选择题下列()情况下最可能以低水平的重大错报风险为前提,以此作为注册会计师针对应收账款函证时间的恰当选择。
A.以资产负债表日为截止日,充分考虑对方的复函时间 B.以资产负债表日前适当时间为截止日,并对资产负债表日与该截止日之间的变动实施实质性程序 C.在资产负债表日适当时间实施该程序,并在审计结束前取得全部资料 D.以资产负债表日后适当时间为截止日,并对资产负债表日与该截止日之间的变动实施实质性程序
单项选择题注册会计师获取主营业务收入明细表,检查非记账本位币的主营业务收入使用的折算汇率及折算是否正确主要是针对营业收入项目的()认定。
A.发生 B.完整性 C.准确性 D.分类
单项选择题被审计单位记录的下列现销业务中,导致其2018年度营业收入违反发生认定的是()。
A.2018年12月25日确认收入并结转成本,发运凭证的日期为2019年1月2日 B.2018年1月5日确认收入并结转成本,发运凭证的日期为2017年12月29日 C.2018年12月25日确认收入并结转成本,发运凭证的日期为2019年5月3日 D.2018年12月31日确认收入并结转成本,发运凭证的日期为2018年12月9日
单项选择题被审计单位2017年销售X商品的毛利率为10%,2018年市场条件基本没有变化,被审计单位因销售X商品结转营业成本1800万元,则注册会计师预期2018年被审计单位因销售X商品实现的营业收入为()万元。
A.360 B.2160 C.2000 D.3240
单项选择题针对营业收入的实质性分析程序,下列说法中不恰当的是()。
A.本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较,分析主营业务收入及其构成的变动是否异常,并分析异常变动的原因 B.计算本期重要产品的毛利率,与上期预算或预测数据比较,检查是否存在异常,各期之间是否存在重大波动,查明原因 C.将实际金额与实际执行的重要性相比较,计算差异 D.如果差异额超过确定的可接受差异额,调查并获取充分的解释和恰当的、佐证性质的审计证据
单项选择题被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销,最可能影响的报表项目及其认定是()。
A.营业成本的发生认定;存货的准确性、计价和分摊认定 B.应收账款的完整性认定;营业收入的完整性认定 C.营业收入的截止认定;应收账款的存在认定 D.应收账款的存在认定;营业收入的发生认定