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未分类题

A公司拟赊购一批商品,供应商报价资料为:①立即付款,价格为9,630元;②30天内付款,价格为9,750元;③31~60天内付款,价格为9,870元;④61~90天内付款,价格为10,000元。假设市场利率为15%。要求分别计算:各种付款方式的现金折扣率;丧失现金折扣的机会成本;A公司应该选择哪一种最有利的付款方式。




【参考答案】

①立即付款方式折扣率为(10,000-9,630)÷10,000=3.70%
资金周转期为360÷(90-0)=4次
丧失现金折扣的机会成本为3.70%÷(1-3.70%)×4=15.37%
②第30天付款折扣率为(10,000-9,750)÷10,000=2.50%

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