A.头脑风暴法B.多次投票法C.权益性协商D.强制解决法
单项选择题某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定,审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划,即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了大部分的捐款,并把它存到其他账户,或通过贿赂把捐款以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在,下列哪一审计程序将最有效()
A.运用通用审计软件,对已承诺但未收到的捐款进行抽查,并证实捐赠者应付的捐赠额B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额C.对现金收入做探索抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异D.运用分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较,如果金额异常小,对现金收入做详细抽样,并追查到有关的银行账单
单项选择题舞弊最常通过以下何种方式侦测()
A.跟进员工或市民的提示B.跟进对高风险领域的分析性复核C.定期核对现金和其他资产D.对项目或部门执行突击审计或检查
单项选择题包装设备的库存水平通过零库存制度来进行控制,如果审计人员的目标是评估订购及进货标准,下列哪些程序是与此相关的()Ⅰ.使用审计软件来计算每天使用的运输箱的数量Ⅱ.审阅运输记录中的产品数量和日期Ⅲ.将实际库存水平和行业平均进行比较Ⅳ.审阅销售记录中的不合格退货
A.只有ⅢB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅣD.Ⅱ和Ⅲ
单项选择题为了提高采购效率,公司政策规定,不超过2000元的采购付款,可以由采购人员直接审批,不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为,内部审计人员应采取下列哪种措施()
A.应用审计软件,对付款超过2000元的付款审批程序进行审查B.对所有的付款业务进行审查C.应用审计软件,对向新的供应商付款的业务进行审查,审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批
单项选择题审计委员怀疑总经理可能存在舞弊,贪污了大量的捐款,因为该组织收到的捐款金额在最近5年一直固定不变,总经理有可能对收到的捐款进行了转移。下列哪项审计程序对检测总经理是否存在舞弊是最有效的()
A.审查最近5年捐赠者的捐赠记录,并与各分支机构确认的捐款总额核对B.组织收到的捐款金额与统一地区的其他组织进行比较C.审查收到捐款的银行存款进账单D.对组织的员工开展调查
单项选择题根据公司政策规定,仓库保管对存货的保存负有一定的责任,政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平,下面抽样的方法中最合适的是()
A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样
单项选择题在对一家零售组织的审计中,一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方,之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录,然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为()
A.随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查B.随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录C.进行年度实际库存盘点,使其数量与永续存货记录相一致,记录模式差异进行调查D.随机抽取销售发票,追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在,调查任何差异
单项选择题组织董事会已聘请会计事务所进行财务报表审计,在评估会计事务所与内部审计的关系时,首席审计执行官应()
A.屏蔽会计事务所请求内部审计的帮助的要求,以保持机密性B.与外部审计师审查获取的相关记录文件,人员以及物理性质C.寻找内部审计人员的参与方式,减少外部审计费用D.要求审查工作底稿
单项选择题内部审计师发现在操作过程中的新的舞弊信息,最终一个新的财务总监发现该公司涉嫌大量收购资金的操作,高管指责内部审计。下列哪个陈述适用于在这种情况下的舞弊检测()Ⅰ.主要责任在于管理Ⅱ.在进行审查中内部审计承担主要责任Ⅲ.外部审计师签署了账簿,所以他们是错误的
A.ⅠB.ⅡC.ⅢD.Ⅰ和Ⅲ
单项选择题某应收账款工作人员负责接收现金付款,将现金付款列入客户帐,然后准备每日现金存入。该工作人员一直在偷取现金,同时对客户付款账做手脚,以掩盖偷窃事实。开展以下哪项工作可发现此种舞弊行为()
A.由独立方及时进行每月银行对账B.将该月的每日现金存入数与现金收入日记账进行对账C.将汇款单上的姓名、金额和日期与现金收入日记账所记录的姓名、金额和日期进行核对D.将现金存入总数与银行对账单进行比较
单项选择题内部审计师在舞弊调查中发现,调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现,这么做合适吗()
A.合适,因为在获取证据期间做好保密工作十分重要B.合适,因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告C.不合适,因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告D.不合适,因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告
单项选择题在舞弊调查中,审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对方,对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种行为()
A.是恰当的,因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度,而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护B.不适合,因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系C.不适合,因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用,而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意D.是恰当的,因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待
单项选择题某公司正在开拓新的市场,公司政策禁止在拓展市场活动中支付便利性支出。下列哪项活动表明可能存在便利性支出()
A.业务招待费大幅度增加B.采用公开招标的方式引进供应商C.在年终审计时,外部审计师对存货实施盘点D.由财务部门进行纳税申报
单项选择题内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现,销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为()
A.同行业的一家竞争企业倒闭了B.第二年年初存在大量的销售退回C.销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩D.内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证
单项选择题要防范采购代理以给以优惠合同为条件从供应商那里收取回扣或礼品,以下哪项措施效果最差()
A.制定具体的公司政策,禁止接受供应商的任何有价物品B.制定公司道德规范,禁止可能损害客观性的一切行为C.更求采购代理在将任何新供应商加入授权供应商清单之前编制其公司概况介绍D.与主要供应商签订长期合同,合同条件必须征得高层管理人员批准