案例分析题
某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和护肤品，高档化妆品的最高价210元／箱、平均价200元／箱（均为不含税价格）。今年12月生产经营情况如下：
（1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元，取得增值税专用发票；进口一辆中轻型商务客车用于生产经营，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行。
（2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A 企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得增值税专用发票；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费13.08万元、增值税额1.7万元。
（3）从A 生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元；从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位不含税运费10万元，取得了专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额183.08万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4％，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。
（4）本月生产领用部分库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，实际取得收入294万元，支付销货不含税运输费用6万元，并取得了增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，优质服务费5.85万元，开具普通发票。
（5）将600箱高档化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
（6）将500箱高档化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100元）；将1箱化妆品分给职工作节日福利。
（7）为某影视公司定做演员用的油彩和上妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。
（8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
（9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品账面价格为50万元。
其他资料：高档化妆品消费税税率为15%。