失业人员失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险费满5年且符合其他申领条件的，方可申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。

单项选择题下列有关渎职行为法律责任的表述中，正确的是（）。

A.税务人员利用职务谋取其他不正当利益，未构成犯罪的，应依法给予行政处罚
B.税务人员徇私舞弊致使国家税收遭受重大损失，未构成犯罪的，应依法给予行政处罚
C.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，构成犯罪的，应依法追究刑事责任
D.税务人员对控告违法行为的纳税人进行打击报复，构成犯罪的，应依法追究刑事责任

判断题申请人申请税务行政复议，不得采取口头申请的形式。

单项选择题甲公司2019年年度利润总额为1200万元，当年通过县政府向目标脱贫地区捐款150万元，直接向某小学捐款50万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，则甲公司2019年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是（）。

A.150万元
B.200万元
C.50万元
D.144万元

单项选择题甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A.235万元
B.259万元
C.240万元
D.250万元

多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）。

A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税
B.个体工商户经营所得按月计征
C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税
D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税

单项选择题中国公民张某任职于国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3500－200－800）×20%＝500元
B.3500×20%＝700元
C.（3500－800）×20%＝540元
D.（3500－200）×20%＝660元

单项选择题李某2019年12月从中国境内取得年终奖金53100元，全年一次性奖金选择单独计税，已知应纳税所得额不超过3000元的部分，适用税率3％，超过3000元至12000元的部分，适用税率10％，速算扣除数210。则李某取得年终奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。

A.53100×10％－210＝5100元
B.53100÷12×10％－210＝232.5元
C.53100×3％＝1593元
D.53100÷12×3％＝132.75元

判断题扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，税务机关可拒绝为纳税人办理退税。

判断题个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。

单项选择题某科技公司工程师李某为非居民个人，2020年8月份为其他企业提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费所得70000元，已知非居民个人特许权使用费所得应纳税所得额超过55000元不超过80000元的部分，适用税率为35％，速算扣除数7160。李某取得该项所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.70000×（1－20％）×35％－7160＝12440元
B.（70000－5000）×（1－20％）×35％－7160＝11040元
C.（70000－5000）×35％－7160＝15590元
D.70000×35％－7160＝17340元

多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，不属于子女教育费用扣除范围的有（）。

A.张某2周岁女儿就读早教班的费用
B.李某18周岁儿子国外留学的费用
C.王某儿子就读在职研究生的费用
D.刘某4周岁女儿就读幼儿园的费用

判断题全国社会保障基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，属于企业所得税不征税收入。

单项选择题2020年11月1日，M地的甲公司与N地乙公司签订一份销售合同，采用托收承付方式销售一批商品，甲公司于11月10日收到全部价款，并于11月20日发出商品并办妥托收手续，乙公司于11月25日收到商品。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司销售该批商品确认收入的时间是（）。

A.11月1日
B.11月25日
C.11月20日
D.11月10日

单项选择题甲公司2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元；2018年度未弥补亏损20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.26.4万元
B.30万元
C.24万元
D.21.6万元

多项选择题根据消费税法律制度的规定，自产自用应税消费品按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的以组成计税价格计算纳税，下列各项费用中应计入组成计税价格的有（）。

A.成本
B.利润
C.消费税
D.增值税