内部控制的设计应覆盖所有关键业务与环节，但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。

判断题如果对一项缺陷应属于财务报告缺陷还是非财务报告缺陷难以区分，制定标准时应本着是否影响财务报告目标的原则来区分。

判断题企业内部控制缺陷认定一般可采用绝对金额法或者相对比例法确定重要性水平和一般水平，以此作为判断缺陷类型的临界值。

判断题对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。

判断题内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。

判断题内部控制缺陷一经认定为重大缺陷，内部控制评价报告将会被出具“否定意见”。

判断题内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。

判断题董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承担的责任不能因此减轻或消除。

多项选择题关于《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》文件，下列说法正确的是（）。

A.查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B.关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C.企业在确定的内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量的角度综合考虑
D.只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告，其他类的缺陷不需要汇报
E.内部控制却缺陷一经发现，应立即整改，纠正之后无须对外披露

多项选择题《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》指出，集团性企业在对集团总部及下属企业的内部控制活动进行全面、客观评价的基础上，应重点关注（）。

A.重要业务单位
B.重大决策
C.重大事项
D.重要人事任免
E.高风险业务

多项选择题考察内部控制运行的有效性包括（）。

A.相关控制在评价期内是如何运行的
B.相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节
C.相关控制是否得到了持续一致的运行
D.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
E.相关控制是否与企业自身经营特点、业务模式以及风险管理要求向匹配

多项选择题出现（）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。

A.企业决策失误，导致并购不成功
B.董事、监事和高级管理人员舞弊
C.管理人员或技术人员纷纷流失
D.媒体负面新闻频现
E.企业更正已公布的财务报告

多项选择题内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其成因分为（）。

A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.设计缺陷
E.运行缺陷

多项选择题内部控制评价的内容主要包括（）。

A.内部环境评价
B.风险评估评价
C.控制活动评价
D.信息与沟通评价
E.内部监督评价

多项选择题个别访谈具体的运用流程包括（）。

A.集合有关专业人员
B.形成访谈提纲
C.撰写访问纪要
D.记录访问的内容
E.任意选取一笔交易作为样本

多项选择题内部控制评价方法包括（）。

A.个别访问
B.调查问卷
C.观察
D.抽样
E.实地查验