某企业2018年年末将单独建造的占地面积为2000平方米的地下仓库投入使用（已取得地下土地使用权证）。已知该市……

单项选择题关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（）。

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方
D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

单项选择题2020年年初，王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年6月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30％，则王某当年应缴纳房产税（）元。

A.0
B.4320
C.1440
D.720

单项选择题某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入150万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.15
B.25.5
C.31.88
D.37.5

单项选择题某企业2020年年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0．1万平方米，无偿提供给公安局使用土地0．3万平方米，厂区内绿化用地0．4万平方米。5月该企业购买一块土地使用权（非耕地）用于厂房扩建，占地面积为2．4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元／平方米，该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.26
B.36
C.30
D.44

问答题某居民企业为增值税一般纳税人，2018年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2019年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：（1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。（2）企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆电车，另有小轿车17辆。（3）企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。（4）企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元；另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本*企业每位员工．市场含税销售价每件464元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本5600万元。（5）“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。（6）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元（借期一年）借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。（8）发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。（9）企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本*企业残疾职工工资80万元）、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。（11）企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。（其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证：管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算企业全年应缴纳的城镇土地使用税、车船税、房产税和印花税。（2）计算企业全年应缴纳的增值税。（3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（4）计算企业当年投资收益应纳税所得额。（5）计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。（6）计算企业管理费用应调整的应纳税所得额（含加计扣除）。（7）计算企业税前可扣除的销售费用。（8）计算企业工资薪金及三项经费应调整的应纳税所得额（含加计扣除）。（9）计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。（10）计算企业全年应纳的企业所得税。（11）计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额。（12）计算企业应补（退）的企业所得税。