多项选择题

A.销售白酒收取的包装物押金，应在逾期时征收增值税和消费税B.将自产白酒换回生产资料时适用酒厂同期销售同类型白……

案例分析题

位于市区的酒厂（增值税一般纳税人）主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下：
（1）将库存酒精（账面成本合计为190000元）发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价）；
（2）销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱500元，另收取品牌使用费18000元；
（3）销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨7000元，收取包装物押金15540元，双方议定6个月后押金退还；
（4）销售自产啤酒16吨，含税单价每吨3880元，另外收取啤酒的包装物押金5000元；
（5）用自产散装白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料，双方不再支付价款，双方互开增值税专用发票；
（6）将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱；
（7）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费，取得专用发票，注明价款为180000元。经核算，本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1／5。
其他资料：上述白酒每箱规格为1斤×12瓶；白酒从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5元／斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨（不含税），最高售价为7800元/吨（不含税）计算结果小数点后保留2位数。根据以上资料，回答下列问题：

关于本题业务涉税政策，下列陈述错误的有（）。

A.销售白酒收取的包装物押金，应在逾期时征收增值税和消费税
B.将自产白酒换回生产资料时适用酒厂同期销售同类型白酒的平均价格
C.销售粮食白酒同时收取的品牌使用费，应并人白酒的销售额中缴纳消费税
D.将自产白酒赠送宾客、奖励职工，应视同销售征收增值税和消费税
E.销售啤酒收取的包装物押金，应在收取时征收增值税和消费税

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热门试题

多项选择题下列关于境外旅客购物离境退税的条件有（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税货物金额达500元人民币
B.退税物品尚未开启或消费
C.离境日距退税物品购买日不超过60天
D.退税物品退税率为11%
E.所购退税物品由境外旅客本人携带或随行李托运处

多项选择题以下一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.纳税人销售自用过的摩托车
B.纳税人销售旧货
C.商业零售劳保服装
D.商业批发化妆品
E.典当业销售死当物品

多项选择题下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的表述，正确的有（）。

A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
B.以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社和小规模纳税人
C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的。应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

多项选择题根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（）。

A.营改增试点期间实行总分机构缴纳增值税的，其分支机构按月预交，总机构按季汇总纳税。
B.营改增试点期间邮政企业分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。
C.收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等，加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税
D.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
E.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

多项选择题纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

A.纳税人当月同类货物的平均销售价格
B.纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C.纳税人最近时期同类货物的最高销售价格
D.其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
E.组成计税价格