多项选择题

A.担保费的进项税额4.5万元B.审计费的进项税额6万元C.评级费的进项税额0.3万元D.融资顾问费的进项税额……

案例分析题

甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2020年12月有关经营情况如下：
（1）销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款15260万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2017年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4360万元。
（2）所开发的4层办公楼竣工交付，一层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层分配给股东。
（3）从金融机构取得贷款，向该金融机构支付该笔贷款投融资顾问费取得增值税专用发票注明税额3万元，向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额4．5万元，向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额0．3万元，向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额6万元。
（4）将一批5月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门，原值13．56万元、净值11．3万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13％；销售不动产增值税税率为9％。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

甲房地产开发公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.担保费的进项税额4.5万元
B.审计费的进项税额6万元
C.评级费的进项税额0.3万元
D.融资顾问费的进项税额3万元

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热门试题

多项选择题甲房地产开发公司竣工交付的下列办公楼楼层中，应缴纳增值税的是（）。

A.对外出租的楼层
B.办公自用的楼层
C.用于抵偿债务的楼层
D.分配给股东的楼层

单项选择题计算当月甲房地产开发公司销售商品住宅增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.15260×9％=1373．4（万元）
B.15260÷（1+9％）×9％=1260（万元）
C.（15260-4360）÷（1+9％）×9％=900（万元）
D.（15260-4360）×9％=981（万元）

多项选择题该汇票贴现应办理的事项是（）。

A.Q银行向乙公司支付资金500万元
B.约定买断式或回购式贴现类型
C.确定贴现期限
D.贴出人乙公司签章

多项选择题P银行承兑该汇票应办理的事项是（）。

A.审核汇票的真实交易关系
B.核验甲公司的营业执照
C.与甲公司签订承兑协议
D.向甲公司收取承兑手续费

多项选择题甲公司出票时必须记载的事项是（）。

A.出票日期
B.出票金额
C.收款人乙公司
D.甲公司签章