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问答题

计算题 甲公司拟采购一批零件,其价格总额为100000元,供应商提出如下的信用条件“2/10,n/30”,即甲公司若能在10天之内付款则享受2%的现金折扣,该公司的信用期限为30天;假设企业资金不足可向银行借入短期借款,银行短期借款利率为10%,每年按360天计算,公司不违背商业信用。计算分析甲公司放弃现金折扣的成本,并选择付款日期。

【参考答案】

(1)计算放弃现金折扣的成本如下:放弃优惠折扣的实际利率=〔2%/﹙1-2%﹚×360〕/(30-10﹚≈36.7%
(2)因为36.7%>10%
故甲企业应选择在第十天付款,即使公司资金短缺,也可以通过向银行取得短期借款的方式在第十天还款。