案例分析题

某办公用品设备生产企业成立于2005年，注册资本855万元。 该企业近三年利润表如下表所示：（单位：万元）

评估人员对约谈对象进行约谈后，纳税人承认了部分税务违章行为，但对涉及成本的相关问题未完全消除疑点。评估人员决定开展实地核查。
（1）简述实地核查的程序和使用的文书。
（2）在进行实地核查时，发现了该企业存在的部分问题，其中一个问题是：该企业2009年1—11月按向税务机关备案的存货计价方法先进先出法进行了核算，2009年12月擅自改变存货计价方法，将先进先出法改为后进先出法。2009年11月底某种存货的账面数量为500件，单价为3，000元，金额为1，500，000元。12月该存货的变动情况为：12月2日，入库200件，单价2，700元；12月8日，入库300件，单价3，200元；12月12日，发出300件；12月15日，入库600件，单价2，800元；12月20日，发出500件；12月28日，发出300件。12月底结存500件。假设企业自行申报时有应纳税所得额，适用税率为25%，请计算该企业因这个问题而少缴的企业所得税。

问答题根据发现的疑点进行约谈举证，请简述约谈举证的程序和使用的文书。

问答题根据计算结果，按照企业所得税评估基本分析方法的步骤，参考增值税纳税情况，通过以下比较逐步指出需要进一步分析的指标或在哪些方面存在疑点。 （1）利润率的比较； （2）主营业务利润率与主营业务利润变动率的比较； （3）主营业务收入变动率与主营业务成本变动率的比较； （4）主营业务收入变动率与期间费用变动率的比较； （5）存货周转率的比较。

问答题分别计算2008年度和2009年度的以下指标： （1）利润率、主营业务利润率、主营业务收入变动率； （2）主营业务成本变动率、主营业务利润变动率、期间费用变动率、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比值、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值；  （3）存货周转率。

单项选择题测算该企业实际产出量与企业库存减少量之和（）企业销售量，企业可能存在（）销售额。

A.大于；少报
B.小于；多报
C.大于；多报
D.小于；少报

单项选择题该企业进项税金控制额（）本期申报进项税金，可能存在（）。

A.小于；虚抵进项税金
B.大于；虚抵进项税金
C.大于；少报销项税金
D.小于；多报销项税金