A.明确业务系统设置关键控制点的位置B.管理层评价员工责任的机会C.授予员工拥有责任的机会D.决定组织中设定目标的依据
单项选择题某一公司将其常规人力资源中的员工服务职能外包给外部服务供应商,下列哪一选项是正确的做法?()
A.以下各选项均为正确的做法B.应评估由外包服务供应商执行的相关活动C.应考核此项外包服务的成本与获得的效益D.人力资源部门可减轻工作负担和提升效率
单项选择题某公司制定了与销售业务相关的控制活动,针对以下与销售相关职责分工的规定,你认为不存在内控缺陷的是下列哪一选项?()
A.员工A负责与客户谈判销售价格和付款期限等事项B.员工B负责向客户发货及验收原材料C.员工C负责与客户签订销售合同并收取货款D.员工D负责登记应收账款明细账与营业收入明细账
单项选择题控制活动包括多种类别不同的控制,管理层需要平衡和形成控制活动组合来降低风险,下列哪一选项属于控制活动组合?()
A.同时采取手工控制和自动化控制B.预防性控制和发现性控制相结合C.不相容职务和替代性的控制措施D.以上各选项均属于控制活动组合
单项选择题2013版COSO内部控制新框架原则9要求,企业开展风险评估时,要识别和分析重大变化。下列哪一选项不属于识别和评估重大变化时的关注点?()
A.将检查整合到业务实践中B.评估外部环境的变化C.评估商业模式的变化D.评估高层领导的变化
单项选择题授权程序可以是一般授权或特别授权。特别授权是指办理非常规的特定业务时的权力、条件和责任。下列哪一选项属于特别授权?()
A.授权某人去指定地点出差B.从库存中提取指定数额的物品C.让某部门员工周末加班工作D.以上各选项均属于特别授权
单项选择题计算机安全的主要目标是为包括系统、设备和数据在内的计算机资源提供保护。下列哪一选项是不正确的?()
A.保护员工、货币、存货、工具设备及日用品B.保护业务系统与程序C.保护适当的数据组织D.保护系统的局部安全
单项选择题企业应当根据风险评估,识别内部控制中的关键控制。下列哪一选项属于关键控制应当考虑的因素?()
A.复杂程度较高的控制B.管理层逾越某一控制活动C.需要高度判断力的控制D.应考虑以上各项因素
单项选择题风险和机遇并存,企业识别风险的过程也是识别机遇的过程。下列哪一选项不属于识别风险需关注的要点?()
A.使用风险清单B.识别风险的方法C.制定风险计划D.使用风险偏好
单项选择题所有企业建立的内部控制体系都不可能完全相同,影响企业内控体系的内部因素不包括下列哪一选项?()
A.运营管理模式的性质和可容忍的风险B.质量管理的检查方式C.员工诚信度和胜任能力D.对技术的依赖程度
单项选择题风险分析小组分析工作场景的风险因素时,需要了解员工与管理层关系的因素中包括下列哪一选项?()
A.管理层对人事变化是否了解B.员工对组织是否忠诚C.监事如何将员工问题转达给管理层D.包括以上各项因素
单项选择题内部控制结构包括为合理保证企业实现特定目标而建立的各种政策和程序。内控结构的组成部分中不包括下列哪一选项?()
A.控制环境B.管理控制C.会计系统D.控制程序
单项选择题组织应设定清晰明确的目标,以识别和评估与目标相关的风险。下列哪一选项不属于组织进行外部非财务报告风险评估时应考虑的关注点?()
A.应符合既定的外部标准和框架B.应满足信息用户需要的精确度水平C.应考虑财务报表列报的重要性水平D.应反映企业活动的各种交易和事项
单项选择题针对信息技术,组织应选择并执行一般控制活动,以支持其目标的实现。关于控制活动这一原则的关注点,下列哪一选项是错误的?()
A.应决定业务流程中应用的信息技术和技术应用控制之间的依存度B.应建立与信息技术基础设施相关的控制活动C.应建立与安全管理流程相关的控制活动D.应建立与信息技术引进、开发和维护流程相关的控制活动
单项选择题内部牵制是用以提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。下列哪一选项不属于内部牵制的特点?()
A.任何个人或部门不能单独控制任何一项业务活动B.制定董事会和高级管理人员的道德规范C.需要对业务权力进行组织上的责任分工D.建立相互制约或交叉控制的制衡机制
单项选择题COSO 2017年版企业风险管理新框架强调治理和文化部分。下列哪一选项属于企业风险管理的聚焦点?()
A.支持企业使命、愿景和核心价值的实现B.与运营目标相关的持续及独立评估C.与财务报告目标相关的舞弊风险D.与合规目标相关的控制活动