A.欠款金额占全部应收账款的20％B.欠款时间已达两年以上C.持有被审计单位30％的股权D.与被审计单位为同一……

多项选择题某注册会计师负责对A公司20×8年度财务报表进行审计。请代注册会计师做出正确的专业判断。为保证所有的产品销售均已入账，A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B.检查销售发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额

单项选择题Y公司在2008年12月11日销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价20000元，增值税额3400元。现金折扣的条件为：2／10、l／20、n／30（假定计算折扣时不考虑增值税）。12月19日付款23000元，其中400元为现金折扣。2009年3月15日该商品在审计结束前退回，Y公司退回货款，注册会计师的建议调整意见正确的是（）。

A.调整2009年的会计账目
借：以前年度损益调整19658
应交税金—应交增值税（销项税额）3342
贷：银行存款23000
B.调整2008年的会计账目
借：主营业务收入20000
应交税费—应交增值税（销项税额）3400
贷：银行存款23400
C.调整2008的财务报表
借：主营业务收入19658
应交税费——应交增值税（销项税额）3342
贷：其他应付款23000
D.调整2008的财务报表
借：营业收入20000
应交税费—应交增值税（销项税额）3400
贷：其他应付款23000
财务费用400

单项选择题在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。

A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收
C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所

单项选择题由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是（）。

A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类和可理解性

单项选择题为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，最有效的作法是（）。

A.只审查销售日记账
B.由日记账追查有关原始凭证
C.只审查有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查销售日记账

单项选择题Y公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（）。

A.可以确认收入，无需进行调整
B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日
C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实
D.如果Y公司不作适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

问答题针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些？这些总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响？

问答题什么是内部控制？具体包括哪些要素？

多项选择题在确定何时实施审计程序时应当考虑的因素有（）。

A.控制环境
B.错报风险的性质
C.何时能得到相关信息
D.审计证据使用的期间或时点

多项选择题符合性测试的种类包括（）。

A.计划符合性测试
B.追加符合性测试
C.同步符合性测试
D.截止性测试

多项选择题审计程序的范围是指实施某项审计程序的数量或次数。在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列（）因素。

A.设计的审计程序的时间
B.确定的审计重要性水平
C.计划获取的保证程度
D.评估的重大错报风险

多项选择题审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。

A.被审计单位的内部控制失效
B.审计人员难以对内部控制的有效性做出评价
C.审计人员拟不进行符合性测试
D.控制政策与程序和认定相关

多项选择题审计人员对调查了解到的客户内部控制制度情况应及时作适当记录，常用的记录方法有（）。

A.程序描述
B.流程图
C.调查表
D.文字表述

单项选择题下列不属于了解被审计单位的内部控制的控制要素是（）。

A.控制环境、风险评估过程
B.信息系统和沟通
C.会计系统、控制程序
D.控制活动、对控制的监督

单项选择题评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计（）。

A.无效果
B.无效率
C.有效果但无效率
D.无效果和无效率