案例分析题

某会计事务所接受Z股份有限公司的委托，对其2016年度财务报表进行审计，Z股份有限公司2016年度未发生购并、分离和债务重组行为。李艺等注册会计师审计时发现：应收账款和坏账准备2016年年末余额分别为16553万元和52.77万元，具体情况如下：
Z股份有限公司坏账核算的政策：采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。

请指出上述内容中可能存在的不合理之处，并简要说明理由。

问答题针对上述事项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，请简要说明理由。

问答题试述注册会计师法律责任的种类。

问答题简述审查银行借款真实性的实质性程序。

问答题注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？

名词解释什么是存货监盘; 存货监盘名词解释定义是什么?

名词解释什么是或有收费; 或有收费名词解释定义是什么?

多项选择题为了查证应收账款存在性认定，可以采取的审计程序有（）

A、对应收账款函证
B、检查资产负债表日后的收款
C、检查销售有关的书面文件
D、分析贷方余额，必要时建议作重分类调整
E、取得或编制应收账款明细表

多项选择题在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）

A、资产负债表内中应收票据的数额与审定数相符
B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充中说明
C、长期应收票据未列示在流动资产项目内
D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据
E、在资产负债表附注披露应收票据的市价

多项选择题审计证据的适当性包括的内容有（）

A、完整性
B、中立性
C、可理解性
D、相关性
E、可靠性

多项选择题经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）

A、应收账款函证回函
B、律师证明函件
C、银行对账单
D、有关的契约及合同
E、购货发票

多项选择题专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到（）

A、在法规允许情况下可以进行或有收费
B、如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
C、取得会计专业硕士学位
D、不承接自己不能胜任的业务
E、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务

多项选择题下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）

A、会计师事务所应当树立市场为导向的意识
B、项目经理是质量控制的最终责任人
C、监控属于定期检查的方式
D、会计师事务所所在业务承接过程中考虑客户的诚信度
E、指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制

多项选择题库存现金监盘时，最好选择在（）

A、上午上班前
B、下午下班时
C、资产与负债表日
D、上午上班后
E、与银行存款函证同一天

多项选择题下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）

A、注册会计师审计是一种有偿审计
B、注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
C、注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计
D、注册会计师审计是事中审计
E、注册会计师审计体现为双向独立

多项选择题下列属于顺查的审计方法有（）

A、从发货单查至销售发票
B、从销售发票查至客户订单
C、将主营业务收入总账与报表核对
D、将应收账款与主营业务收入两账户互相核对
E、根据应收账款账龄分析表函证应收账款