案例分析题

资料：
（1）注册会计师在审查某公司应付账款明细账时，发现2010年开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，是2007年向开开化工厂购买化工原料的货款。
（2）该注册会计师在对某公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：

针对资料（2）请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。

问答题针对资料（1）分析可能存在的问题？是否需要进一步审查，如何审查？

问答题请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？

问答题请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？

问答题请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函？目的是什么？

问答题请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些？

问答题资料： 审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。 【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序（填入表中）。

问答题标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。

问答题新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000万元。注册会计师在审计中发现下列问题： （1）12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库； （2）12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。 请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。

问答题威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性？

名词解释什么是内部证据; 内部证据名词解释定义是什么?

名词解释什么是经营审计; 经营审计名词解释定义是什么?

多项选择题下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（）

A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定
B.如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定
C.在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定
D.在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定
E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定

多项选择题控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（）

A.职责分离
B.实物控制
C.授权与业绩评价
D.信息处理
E.员工的胜任能力

多项选择题注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（）

A.财务报表项目的金额及其波动幅度
B.被审计单位及其环境的了解
C.审计的目标
D.财务报表各项目的性质及其相互关系
E.被审计单位是否有国有资本

多项选择题注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（）

A.短期借款
B.营业费用
C.营业收入
D.管理费用
E.应付账款