2012年度Z公司的相关会计核算资料如下：（1）年初购入存货一批，成本60万元，年末提取减值损失3万元。（-找考题网

计算题

2012年度Z公司的相关会计核算资料如下：
（1）年初购入存货一批，成本60万元，年末提取减值损失3万元。
（2）年初购入一项商标自用，成本150万元，会计上无法确定商标的使用寿命；税法则要求10年并采用直线法摊销商标价值。
（3）本年确认罚款支出5万元，尚未支付。
要求根据上述资料
①计算确定上述各项资产或负债本年末的账面价值与计税基础
②逐笔分析是否产生与所得税核算有关的暂时性差异；请确定各项暂时性差异的金额及类型。

【参考答案】

（1）2012年末，存货的账面价值=60-3=57万元。，计税基础为60万元。
2012年末，商标账面价值=150万元。，计税基础=150-150/10=135万元。
2012年末，其他应付款的账面价值为5万元。，计税基础=5-0=5万元
（2）第一笔业务产生可抵扣暂时性差异，暂时性差异=57-60=-3万元
第二笔业务产生应纳税暂时性差异，暂时性差异=150-135=15万元。
第三笔业务，由于该项负债的账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异

问答题对T公司6月份发生的下列经济业务编制会计分录（1）用银行存款交纳上月应交的所得税20万元。（2）预收销货款50万元存入银行。（3）发现去年第三季度公司行政办公大楼折旧费少计8万元，经确认属于非重大会计差错。（4）以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。（5）出售一项专利，收入28万元已存入银行。该项专利账面价值12万元，未计提减值与摊销；营业税率5% （6）4月贴现的商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元。现得知付款企业因涉及一宗诉讼，银行存款全部被冻结，估计到时无法偿付本项汇票款。（7）本月应付职工薪酬150000元，其中销售人员薪酬80.000元，公司管理人员薪酬70000元。（8）销售商品一批，价款50000元、增值税8500元。已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了对方并开出了专用发票。该批商品成本为35000元。（9）经批准回购本公司发行在外的普通股股票10万股，每股回购价20元。（10）本月主营业务应交城市维护建设税5000元。