单项选择题

当月的应纳增值税为（）元。……

案例分析题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。（5）为购进上述原材料发生运费2500元，取得货物运输业增值税专用发票，款项已支付。当月的应纳增值税为（）元。

A.2977.99
B.36977.99
C.87877.99
D.88012.99

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热门试题

单项选择题当月的全部进项税额为（）元。

A.17000
B.17140
C.17275
D.20045.98

多项选择题下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）。

A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现
E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

多项选择题下列情形的自产应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于对外投资入股的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于换取生产资料的应税消费品

多项选择题下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额

多项选择题下列属于视同销售货物的有（）。

A.委托他人代销货物
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费
D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在同一县（市）的除外
E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者